¿Qué es la renta de 5ta categoría?

La renta de 5ta categoría es el impuesto a la renta que pagan los trabajadores en planilla sobre sus ingresos provenientes del trabajo dependiente. Este impuesto es retenido mensualmente por el empleador y declarado ante la SUNAT.

¿Cómo se calcula la renta de 5ta categoría?

El cálculo se basa en la renta neta anual del trabajador y se determina aplicando las tasas progresivas acumulativas establecidas por la SUNAT.

1. Deducción fija: Se descuenta un monto equivalente a 7 UIT del ingreso anual.

2. Base imponible: Se obtiene restando la deducción fija al ingreso anual.

3. Aplicación de tasas progresivas: Se aplican tasas diferenciadas según tramos de renta, que van desde el 8% hasta el 30%.

Retención mensual del impuesto

El empleador realiza el descuento mensual del impuesto, considerando los ingresos acumulados y las proyecciones anuales. Si hay ajustes, se regularizan en la última remuneración del año.

Declaración y pago del impuesto

Los trabajadores en planilla no necesitan declarar este impuesto de manera individual, ya que la retención es responsabilidad del empleador. Sin embargo, si tienen ingresos adicionales de otras fuentes, deben regularizar su situación mediante la Declaración Anual del Impuesto a la Renta.

Beneficios y consideraciones

• Deducciones adicionales: Existen gastos deducibles adicionales (hasta 3 UIT) por conceptos como alquiler de vivienda, intereses de créditos hipotecarios y servicios profesionales.

• Devolución de impuestos: Si el trabajador ha pagado más de lo debido, puede solicitar una devolución ante la SUNAT.

Paso a Paso: Cálculo de la Renta de 5ta Categoría

Ejemplo 1: Trabajador con Sueldo Bajo

Juan gana S/ 3,000 mensuales.

1. Ingresos Anuales:

• Sueldo mensual: S/ 3,000
• Gratificaciones: S/ 3,000 x 2 = S/ 6,000
• Total: (S/ 3,000 x 12) + S/ 6,000 = S/ 42,000

2. Deducción Fija:

7 UIT = S/ 37,450

Base imponible: S/ 42,000 – S/ 37,450 = S/ 4,550

3. Gastos Deducibles:

Si gastó S/ 2,000 en servicios deducibles:

Base imponible final: S/ 2,550

4. Cálculo del Impuesto:

Como está en el primer tramo (0-5 UIT), se aplica el 8%:

S/ 2,550 x 8% = S/ 204 (impuesto anual)