En esta oportunidad, se realizara un asientos contables de una operación por el cual se debe calcular y pagar el IGV por el servicio de un No Domiciliado. Antes de pasar a explicar el tratamiento contable, pasamos a mostrar parte de las cuentas del nuevo Plan Contable General Empresarial (PCGE), que es la que vamos a utilizar en el tratamiento contable:
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40112 IGV – Servicios prestados por no domiciliados
Dinámica
- Debita: La compensación de pagos o tributos por acreditar reconocidos en la subcuenta 167 (impuesto a la renta). También, el IGV Acreditable.
- Acredita: El IGV facturado.
167 Tributos por acreditar
Aplica el tributo IGV No Domiciliados por acreditar.
Dinámica
- Debita: El IGV que corresponde pagar por los servicios por operaciones con no domiciliados (para fines del impuesto a la renta).
- Acredita: La compensación del IGV pagado por cuenta de no domiciliados.
Caso Práctico del IGV de no Domiciliados
La empresa GRUPO VISUALCONT ha recibido un servicio de asesoría empresarial de una empresa koreana por un valor de $ 5,000, imprescindible para generar ingresos en Perú. Tipo de Cambio: 3.30
Solución:
El IGV grava la utilización de servicios, pero que significa “Utilización de Servicios”.
Revisemos el numeral 1 del literal c) del artículo 3 de la Ley del IGV:
El servicio es utilizado en el país cuando siendo prestado por un sujeto no domiciliado, es consumido o empleado en el territorio nacional, independientemente del lugar en que se pague o se perciba la contraprestación y del lugar donde se celebre el contrato.
- IGV DE NO DOMICILIADOS: $ 5,000 x 3.30 = S/ 16,500
- IGV DE NO DOMICILIADOS: 16,500 x 0.18 = S/ 2,970
Adicionalmente, utilizaremos la divisionaria: 1679 IGV POR APLICAR
Finalmente, debitamos a la divisionaria correcta 1674: IGV POR ACREDITAR NO DOMICILIADOS.
Registro de Compras No domiciliado
En el formato 8.2 Registros de Compras no Domiciliado anotaras los comprobantes y/o documentos que sean emitidos por un no domiciliado en una operación: Importación de Bienes o Utilización de Servicios.
Suscríbete y capacitate con los mejores profesionales
Revista de consultoria tiene un contenido de excelente calidad que brinda revistas mensuales, además de los mejores cursos contables, laborales, tecnológicos y tributarios que lo conseguirás con nosotros para que incrementes tus conocimientos, tambien podrás hacer consultas a un experto y mucho más.
Nos puede contactar llamando al numero 987286231 o escribenos un mensaje haciendo clic en el siguiente botón.
