¿Qué es una carta inductiva?
Es una comunicación de SUNAT que te presenta las inconsistencias (diferencias u omisiones) detectadas en base a la información que hayas declarado y la relevada por otras fuentes.
La Carta Inductiva tiene como finalidad que regularices de manera voluntaria las obligaciones tributarias que te corresponden o que efectúes tus descargos de forma documentada para levantar las inconsistencias.
De qué forma pueden notificarte una Carta Inductiva
La Carta Inductiva puede ser notificada:
- En el domicilio fiscal declarado en tu RUC mediante un documento que te comunica las inconsistencias detectadas y te brinda información para su regularización.
- De manera virtual a tu buzón SOL, al que puedes acceder utilizando tu Clave SOL en la opción de Trámites y Consultas: Observaciones realizadas por SUNAT / Centro de Control Virtual.
Allí se despliega el el motivo de la inconsistencia a fin que puedas informarte al respecto.
De requerir asistencia personalizada, a través de este mismo mecanismo virtual puedes solicitar una cita para ser atendido por un verificador de Acciones Inductivas.
Finalidad de las Cartas Inductivas
El objetivo principal de las cartas inductivas es prevenir la evasión fiscal y fomentar la transparencia en las declaraciones de los contribuyentes. Estas comunicaciones permiten a la SUNAT identificar y rectificar inconsistencias de manera anticipada, sin la necesidad de iniciar una fiscalización o un proceso administrativo sancionador. Las cartas inductivas están diseñadas para:
- Incentivar el cumplimiento voluntario: Los contribuyentes son motivados a regularizar su situación sin enfrentar sanciones ni procedimientos legales.
- Prevenir omisiones: La carta ofrece la oportunidad de corregir errores u omisiones que pudieran haber sido involuntarias.
- Mantener una base de datos confiable: Contribuye a que la SUNAT tenga información actualizada y correcta, lo cual fortalece el sistema fiscal en su conjunto.
¿Qué información contiene una Carta Inductiva?
En general, las cartas inductivas incluyen:
- Motivo de la notificación: Una explicación breve del tipo de inconsistencia o alerta detectada.
- Datos del contribuyente: Información del contribuyente, como nombre, número de RUC y dirección.
- Observación específica: Detalles de las posibles irregularidades detectadas, como diferencias en la facturación, deducciones inusuales o datos inconsistentes entre diferentes periodos fiscales.
- Plazo de respuesta: El tiempo que tiene el contribuyente para responder o realizar la subsanación correspondiente, normalmente sin que se le impongan sanciones adicionales.
Situaciones Comunes en las que se Emiten Cartas Inductivas
La SUNAT emite cartas inductivas en varios escenarios, algunos de los más comunes son:
- Diferencias en la facturación: Cuando los ingresos declarados por un contribuyente no coinciden con la información proporcionada por sus clientes o proveedores.
- Créditos fiscales dudosos: Si el monto de los créditos fiscales no concuerda con el perfil de la empresa o parece desproporcionado.
- Deducciones y gastos atípicos: En el caso de deducciones o gastos que no corresponden al perfil habitual del contribuyente, como en el caso de gastos no relacionados con su actividad económica.
- Inconsistencias en el IGV: Cuando el contribuyente declara un monto de IGV (Impuesto General a las Ventas) menor al que debería, según su nivel de facturación.
Acciones a tomar en cuenta si te notifican una carta inductiva
Es importante que verifiques la inconsistencia (omisión o diferencia) que haya sido detectada por la SUNAT y la contrastes con la información que tengas (tus declaraciones, pagos, comprobantes de pago, libros contables, etc.).
De encontrarte conforme; es decir, de apreciar que las inconsistencias detectadas por la SUNAT son correctas, procede a regularizarlas presentando las declaraciones del periodo y tributo que corresponda (originales o rectificatorias), los ajustes contables y si fuera el caso, realizar el pago de los tributos que correspondan, los cuales deberán coincidir con el monto de las inconsistencias notificadas, También debes apreciar, según el tipo de inconsistencia que haya sido detectada, si corresponde el pago de una sanción de multa y regularizar su pago, pudiendo obtener rebajas sustanciales del importe de multa.
De no encontrarte conforme; es decir, de apreciar que las inconsistencias detectadas por la SUNAT no son correctas, en todo o en parte deberás efectuar tu descargo adjuntando la información y/o documentación que sustente tu posición.
Entre los documentos que puedes presentar para sustentar tu descargo a una carta inductiva pueden ser:
- Declaraciones determinativas o declaraciones rectificatorias (por ejemplo, de la Declaración Mensual del Impuesto a la Renta e IGV, Renta Anual de Tercera Categoría 2022, Renta Anual de Personas Naturales 2022, etc.).
- Boletas de Pago de tributos.
- Libros o registros contables.
- Comprobantes de pago: Facturas, Boletas de venta, Recibos por honorario profesionales, etc.
- Certificados, estados de cuenta bancaria, contratos, etc.
La presentación del descargo debes efectuarla conforme a las circunstancias de cada caso y considerando las precisiones de la carta que te ha sido remitida, adjuntando los documentos, libros o registros contables correspondientes que deberán estar vinculados a la inconsistencia detectada.
De haberse ingresado tu descargo, será asignado a un verificador de la SUNAT para la evaluación correspondiente.
Importancia de Responder a las Cartas Inductivas
Responder de manera adecuada y oportuna a una carta inductiva puede evitar que la SUNAT inicie un proceso de fiscalización o que el contribuyente incurra en sanciones. Al corregir voluntariamente las inconsistencias detectadas, el contribuyente demuestra su disposición para cumplir con sus obligaciones fiscales, lo que también puede mejorar su perfil ante la autoridad tributaria.
Consecuencias de Ignorar una Carta Inductiva
Si un contribuyente ignora una carta inductiva, podría enfrentar consecuencias, tales como:
- Fiscalización posterior: La SUNAT puede decidir iniciar un proceso de auditoría o fiscalización.
- Multas y sanciones: En caso de confirmarse irregularidades, el contribuyente podría ser sujeto a sanciones administrativas o multas.
- Pérdida de beneficios fiscales: No responder a tiempo podría afectar posibles beneficios o fraccionamientos en el pago de impuestos.
Conclusión
Las cartas inductivas son una herramienta preventiva utilizada por la SUNAT para incentivar el cumplimiento voluntario. Responder a estas cartas de manera proactiva es crucial para evitar posibles sanciones y mantener una relación transparente con la autoridad fiscal, contribuyendo al cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias en Perú.
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